Kaplan y Norton: Los creadores del Cuadro de Mando Integral

Robert S. Kaplan y David P. Norton son dos nombres destacados en el mundo de la gestión y la estrategia empresarial. Juntos desarrollaron una herramienta revolucionaria que ha cambiado la forma en que las organizaciones gestionan su rendimiento y miden su éxito: el Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC). En este artículo, exploraremos en detalle las trayectorias de estos destacados pensadores, el desarrollo del CMI y su impacto duradero en la gestión empresarial.

Robert S. Kaplan: Formación, carrera y contribuciones

• Nombre completo: Robert Samuel Kaplan.
• Educación: Licenciatura y Maestría en Ingeniería Eléctrica del MIT, Doctorado en Investigación de Operaciones de la Universidad de Cornell.
• Carrera académica: Decano de la Carnegie-Mellon University (1977-1983), Profesor en la Harvard Business School desde 1984.
• Contribuciones: Co-desarrollador del Costo Basado en Actividades (ABC) y del Balanced Scorecard (BSC).
• Proyectos actuales: Trabaja en la iniciativa HBS Value Based Health Care y en la gestión de riesgos empresariales.

Robert S. Kaplan es un académico y pensador renombrado en el campo de la gestión y la contabilidad. Su formación académica sentó las bases para sus valiosas contribuciones al mundo de los negocios y la estrategia. A lo largo de su carrera, Kaplan ha combinado su expertise en ingeniería y gestión para desarrollar ideas innovadoras que han influido en innumerables organizaciones en todo el mundo.

Formación académica

La educación de Kaplan es impresionante y diversa. Obtuvo su título de grado en el prestigioso Instituto Tecnológico de Massachusetts (MIT), una de las instituciones líderes en tecnología e innovación. En el MIT, Kaplan se graduó con una licenciatura en Ingeniería Eléctrica, sentando las bases para su comprensión de los sistemas complejos y la importancia de la medición y el análisis.

Kaplan continuó su formación académica en el mismo instituto, completando una Maestría en Ingeniería Eléctrica. Durante este tiempo, profundizó en los aspectos teóricos y prácticos de la ingeniería, lo que influyó en su posterior trabajo en el desarrollo de modelos y metodologías de gestión.

Sin embargo, su curiosidad intelectual lo llevó a explorar otro campo fascinante: la investigación de operaciones. Así, obtuvo un doctorado en esta disciplina en la prestigiosa Universidad de Cornell. La investigación de operaciones aplica métodos analíticos avanzados para mejorar la toma de decisiones y la gestión de sistemas complejos. Esta formación proporcionó a Kaplan las herramientas necesarias para abordar los desafíos de gestión con un enfoque cuantitativo y basado en datos.

Carrera profesional

La carrera de Kaplan se ha centrado principalmente en el ámbito académico, lo que le ha permitido dedicar su vida a la investigación, la enseñanza y el avance del conocimiento en el campo de la gestión.

De 1977 a 1983, ocupó el prestigioso cargo de decano en la Carnegie-Mellon University. En esta posición, tuvo la oportunidad de liderar e influir en el desarrollo de futuros líderes y pensadores de negocios.

Desde 1984, Kaplan se ha desempeñado como profesor de Liderazgo en la prestigiosa Harvard Business School. Esta afiliación lo ha colocado en el corazón de la comunidad empresarial y académica, permitiéndole colaborar e intercambiar ideas con algunos de los pensadores más influyentes del mundo.

Contribuciones y reconocimientos

Las contribuciones de Kaplan al campo de la gestión y la contabilidad han sido extensas e influyentes. Es ampliamente conocido por desarrollar metodologías innovadoras que han ayudado a las organizaciones a gestionar su rendimiento y costos de manera más efectiva.

Una de sus contribuciones más destacadas es el Costo Basado en Actividades (Activity-Based Costing, ABC). Este enfoque revolucionario desafía los métodos tradicionales de contabilidad de costos y se enfoca en asignar costos a las actividades que generan valor dentro de una organización. El ABC proporciona a las empresas una comprensión más precisa de los costos reales asociados con sus productos y servicios, lo que lleva a una toma de decisiones más informada y una gestión más eficiente de los recursos.

Kaplan también ha desarrollado el Costo Basado en Actividades Impulsado por el Tiempo (Time-Driven Activity-Based Costing, TDABC). Esta metodología evoluciona el concepto ABC al incorporar la dimensión del tiempo. El TDABC reconoce que los costos no solo están asociados con las actividades, sino también con el tiempo que tardan en completarse. Este enfoque proporciona a las organizaciones una herramienta poderosa para gestionar sus procesos y recursos de manera más eficiente, especialmente en entornos dinámicos y competitivos.

A lo largo de su carrera, Kaplan ha sido reconocido por sus destacadas contribuciones. Ha recibido múltiples premios y doctorados honorarios, incluyendo el prestigioso Premio a la Trayectoria del Institute of Management Accountants en 2006. Su trabajo continúa influyendo en las prácticas de gestión y contabilidad en todo el mundo.

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David P. Norton: Trayectoria, reconocimientos y carrera

David P. Norton, el otro pilar detrás del Cuadro de Mando Integral, es un destacado pensador y consultor en el campo de la gestión estratégica. Su formación académica diversificada y su exitosa carrera en el mundo de los negocios lo han convertido en un líder de pensamiento influyente en la comunidad empresarial global.

Formación académica

La educación de Norton refleja su interés en combinar la ingeniería, la investigación de operaciones y la gestión. Obtuvo su título de grado en Ingeniería Eléctrica en el Instituto Politécnico de Worcester, sentando las bases para su comprensión de los sistemas técnicos y la resolución de problemas complejos.

Norton continuó su formación académica con una Maestría en Investigación de Operaciones, un campo que aplica métodos analíticos avanzados para resolver problemas de toma de decisiones. También obtuvo una Maestría en Administración de Empresas (MBA) en la Universidad Estatal de Florida, donde amplió su comprensión de los principios de gestión y estrategia.

Finalmente, completó su Doctorado en Administración de Empresas en la prestigiosa Harvard University. Esta afiliación académica lo conectó con otros pensadores influyentes y lo preparó para hacer contribuciones duraderas al campo de la gestión estratégica.

Carrera profesional

La carrera de Norton se ha centrado en el mundo de la consultoría, donde ha fundado y dirigido varias empresas exitosas. Su experiencia práctica en la aplicación de estrategias de gestión lo ha convertido en un consultor buscado por organizaciones líderes en diversos sectores.

Fue cofundador de Nolan, Norton & Co., una firma de consultoría que se centró en ayudar a las empresas a mejorar su rendimiento a través de una mejor gestión de la tecnología y los sistemas de información. Esta empresa sentó las bases para su trabajo posterior en el desarrollo del Cuadro de Mando Integral.

Posteriormente, Norton cofundó Renaissance Solutions, Inc., una empresa de consultoría que ayudó a las organizaciones a alinear su tecnología y procesos con sus objetivos estratégicos. Esta empresa reflejó su creencia en la importancia de integrar la tecnología y la gestión para lograr resultados exitosos.

Además, Norton es cofundador del Grupo Palladium, una empresa global de consultoría y capacitación que ayuda a las organizaciones a implementar y beneficiarse del Cuadro de Mando Integral y otras herramientas de gestión estratégica. A través de Palladium, Norton ha impactado directamente en miles de empresas en todo el mundo, ayudándolas a mejorar su rendimiento y lograr sus objetivos.

Reconocimientos

El trabajo de Norton no ha pasado desapercibido en la comunidad empresarial global. En 2007, fue reconocido por Thinkers50 como uno de los 12 pensadores más influyentes del mundo en el campo del management. Este prestigioso premio solidificó su lugar como un líder de pensamiento en la vanguardia de la estrategia y la gestión.

Norton también ha sido invitado como orador principal en numerosas conferencias internacionales y ha sido perfilado en publicaciones de negocios líderes. Su trabajo continúa influyendo en las prácticas de gestión, y su contribución al desarrollo del Cuadro de Mando Integral lo ha establecido como un pensador innovador y práctico.

Los 5 libros más importantes que han escrito juntos

Aquí está una breve introducción a los cinco libros más importantes de Robert Kaplan y David Norton, autores y expertos en gestión estratégica y Cuadro de Mando Integral:

1- «El Cuadro de Mando Integral: Cómo traducir y poner en práctica la estrategia»

Este libro clásico establece un enfoque holístico para la gestión estratégica, vinculando la gestión a corto plazo con mediciones e indicadores no financieros. Desafía a la alta dirección a pensar en el futuro y a adoptar un sistema que fomente el feedback de toda la organización. Miles de empresas en el mundo han utilizado este sistema para mejorar su desempeño.

2- «La organización focalizada en la estrategia: Cómo implementar el Balanced Scorecard»

Kaplan y Norton comparten sus hallazgos después de una década de investigación en más de 200 empresas que han implementado el Cuadro de Mando Integral. A través de estudios de caso detallados, muestran cómo las organizaciones han utilizado el Cuadro de Mando Integral para crear un nuevo marco de gestión del desempeño que coloca la estrategia en el centro.

3- «Mapas estratégicos: Convirtiendo los activos intangibles en resultados tangibles»

En este libro, los autores introducen la herramienta de Mapas Estratégicos, que ayuda a las empresas a describir claramente los vínculos entre los activos intangibles y la creación de valor. Argumentan que la gestión de cuatro procesos internos clave es esencial para la creación de valor sostenido y muestran cómo los mapas estratégicos pueden ayudar a las empresas a alinear sus procesos, personas y tecnología para mejorar su rendimiento.

4- «Execution Premium: Integrando la estrategia y las operaciones para lograr ventajas competitivas»

Kaplan y Norton demuestran la importancia de un sistema formal de implementación de la estrategia para obtener un rendimiento superior. Presentan un sistema de gestión integral que relaciona diversos elementos de la implementación estratégica, incluyendo herramientas como Six Sigma y el Cuadro de Mando Integral.

5- «Cómo utilizar el cuadro de mando integral: Para implementar y gestionar su estrategia»

Este libro es la cuarta parte de la serie de Kaplan y Norton, que se centra en alinear la organización con la estrategia a través del Balanced Scorecard. Proporciona ejemplos prácticos, mapas estratégicos y Balanced Scorecards para ayudar a los lectores a comprender cómo implementar estos conceptos en sus propias organizaciones.

Estos cinco libros ofrecen una visión profunda y práctica de la gestión estratégica y el Cuadro de Mando Integral, proporcionando a los ejecutivos y gerentes herramientas valiosas para mejorar el desempeño y lograr ventajas competitivas sostenibles.

El desarrollo del Cuadro de Mando Integral (CMI)

En 1992, Kaplan y Norton presentaron su concepto revolucionario del Cuadro de Mando Integral en la prestigiosa revista Harvard Business Review. Esta publicación marcó un antes y un después en la forma en que las organizaciones gestionan su rendimiento y miden su éxito.

El CMI fue desarrollado para abordar las limitaciones de las métricas financieras tradicionales, que a menudo no capturaban la imagen completa del rendimiento de una organización. Kaplan y Norton argumentaron que las medidas financieras solas no podían proporcionar una comprensión completa de la salud y la dirección de una empresa. Por lo tanto, crearon el CMI como una herramienta para brindar a los gerentes una visión más equilibrada y completa del rendimiento organizacional.

Evolución del concepto

El concepto del Cuadro de Mando Integral evolucionó a lo largo del tiempo, influenciado por la experiencia práctica de Kaplan y Norton en la consultoría y la enseñanza. En sus interacciones con organizaciones de diversos sectores, reconocieron la necesidad de una herramienta de gestión que fuera accesible, práctica y aplicable en una variedad de contextos.

La idea central detrás del CMI es proporcionar una estructura para traducir la estrategia en acción. Kaplan y Norton creían que muchas organizaciones luchaban por implementar efectivamente sus estrategias debido a una falta de alineación y claridad en toda la empresa. El CMI se diseñó para abordar este problema, proporcionando un marco para comunicar la estrategia, establecer objetivos claros y monitorear el progreso hacia su logro.

Estructura y perspectivas del CMI

El Cuadro de Mando Integral de Kaplan y Norton se estructura en cuatro perspectivas fundamentales que representan diferentes aspectos de una organización:

Perspectiva Financiera:

• Esta perspectiva se enfoca en los resultados financieros y en la creación de valor para los accionistas.
• Incluye métricas tradicionales como rentabilidad, retorno de la inversión, valor económico agregado y valor de las acciones.
• La perspectiva financiera es crucial porque proporciona una comprensión de la salud financiera de la organización y su desempeño en términos de generación de riqueza.

Perspectiva del Cliente:

• La perspectiva del cliente analiza la satisfacción y retención de los clientes, reconociendo su importancia central en el éxito a largo plazo de cualquier empresa.
• Incluye métricas como lealtad del cliente, participación de mercado, satisfacción del cliente y valor de por vida del cliente.
• Esta perspectiva ayuda a las organizaciones a comprender las necesidades y preferencias de sus clientes, y a alinear sus productos, servicios y estrategias en consecuencia.

Perspectiva de Procesos Internos:

• La perspectiva de procesos internos evalúa la eficiencia y eficacia de los procesos clave que contribuyen al éxito de la organización.
• Incluye métricas relacionadas con la innovación, las operaciones, la calidad, la gestión de la cadena de suministro y la mejora continua.
• Esta perspectiva ayuda a las empresas a identificar y mejorar los procesos críticos que impulsan el desempeño financiero y la satisfacción del cliente.

Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento:

• La perspectiva de aprendizaje y crecimiento se centra en la capacidad de la organización para mejorar y adaptarse a través del aprendizaje, la innovación y el desarrollo de capacidades.
• Incluye métricas relacionadas con el capital humano, la cultura organizacional, el liderazgo, la tecnología y la capacitación.
• Esta perspectiva reconoce que el aprendizaje y el desarrollo son fundamentales para que una organización se mantenga competitiva y relevante en un entorno en constante cambio.

Cada perspectiva del CMI está compuesta por objetivos, medidas, metas e iniciativas específicos. Juntos, proporcionan una imagen completa del rendimiento de la organización y ayudan a los gerentes a identificar áreas de mejora y a alinear las actividades diarias con la estrategia a largo plazo.

Aplicaciones e impacto del Cuadro de Mando Integral

El Cuadro de Mando Integral ha tenido un impacto significativo en la forma en que las organizaciones gestionan su rendimiento y strategia. Numerosas empresas en diversos sectores, incluyendo banca, seguros, energía, salud, manufactura y servicios, han adoptado esta metodología para mejorar su gestión estratégica.

Aplicaciones clave

El CMI ha demostrado ser una herramienta versátil y poderosa, con una variedad de aplicaciones en diferentes contextos:

• Implementación Estratégica: El CMI ayuda a traducir la estrategia en términos operativos claros y comprensibles. Proporciona un marco para comunicar la estrategia a todos los niveles de la organización y alinea las actividades diarias con los objetivos a largo plazo.
• Medición del Rendimiento: Ofrece un sistema robusto y equilibrado para medir tanto indicadores financieros como no financieros. Esto permite a las organizaciones monitorear su desempeño de manera más completa y precisa, identificando áreas de fortaleza y debilidad.
• Gestión del Cambio: El CMI asiste a las organizaciones a adaptarse a cambios rápidos y constantes. Proporciona un mecanismo para revisar y ajustar constantemente la estrategia, asegurando que la organización permanezca ágil y receptiva a las cambiantes condiciones del mercado.
• Mejora de la toma de decisiones: Al proporcionar una visión holística del rendimiento, el CMI ayuda a los gerentes a tomar decisiones más informadas y estratégicas. Las métricas y objetivos del CMI brindan información valiosa para evaluar diferentes opciones y seleccionar el curso de acción más apropiado.
• Alineación organizacional: El CMI promueve la alineación en toda la organización, asegurando que todos los departamentos y empleados comprendan la estrategia y trabajen hacia objetivos comunes. Esto mejora la colaboración y reduce la duplicación de esfuerzos.
• Gestión basada en hechos: El enfoque basado en métricas del CMI fomenta una cultura de toma de decisiones basada en hechos y datos. Al monitorear y analizar métricas clave, las organizaciones pueden identificar tendencias, detectar problemas potenciales y tomar medidas correctivas de manera oportuna.

Casos de éxito

El impacto del Cuadro de Mando Integral se puede ver en numerosos casos de éxito en todo el mundo.

• Industria bancaria: Utilizado para medir y mejorar el rendimiento financiero y la satisfacción del cliente.
• Sector asegurador: Implementado para evaluar la eficiencia de los procesos internos y la retención de clientes.
• Sector industrial: Aplicado para analizar la capacidad de innovación y crecimiento de la empresa.
• Sector energético: Utilizado para alinear las estrategias de sostenibilidad y crecimiento a largo plazo.
• Sector tecnológico: Implementado para medir el impacto de la innovación y la satisfacción del cliente.

Estos son solo algunos ejemplos de cómo el Cuadro de Mando Integral ha ayudado a las organizaciones a lograr sus objetivos estratégicos y mejorar su rendimiento.

Evolución y críticas del Cuadro de Mando Integral

Desde su introducción en 1992, el Cuadro de Mando Integral ha evolucionado y se ha adaptado a las cambiantes necesidades de las organizaciones. Kaplan y Norton han continuado refinando su marco y ofreciendo nuevas ideas y aplicaciones.

Una de las evoluciones clave ha sido el reconocimiento de la importancia de la perspectiva externa. En versiones posteriores del CMI, Kaplan y Norton enfatizaron la necesidad de considerar las expectativas y percepciones de los accionistas, clientes, empleados y socios externos. Esta perspectiva externa ayuda a las organizaciones a alinear sus estrategias con las necesidades del mercado y a monitorear su desempeño en relación con la competencia.

Además, el CMI ha sido criticado por algunos por ser demasiado complejo y difícil de implementar. Algunos argumentan que el marco requiere una cantidad significativa de recursos y tiempo para recopilar y analizar datos, lo que puede ser desafiante para algunas organizaciones, especialmente aquellas con recursos limitados.

También ha habido críticas sobre la naturaleza estática del CMI, sugiriendo que puede no ser lo suficientemente ágil para adaptarse a los rápidos cambios en el entorno empresarial. En respuesta a esto, Kaplan y Norton han enfatizado la importancia de revisar y actualizar regularmente el CMI para reflejar las cambiantes condiciones del mercado y las prioridades estratégicas.

A pesar de estas críticas, el Cuadro de Mando Integral sigue siendo una herramienta influyente y ampliamente adoptada. Kaplan y Norton han respondido a las críticas a lo largo de los años, refinando y mejorando su marco para abordar las necesidades cambiantes de las organizaciones.

Conclusión – Resumen

En resumen, Robert S. Kaplan y David P. Norton han dejado un legado duradero en el campo de la gestión estratégica con su desarrollo del Cuadro de Mando Integral. Esta herramienta revolucionaria ha impactado la forma en que las organizaciones gestionan su rendimiento, miden su éxito y alinean sus actividades con sus objetivos estratégicos.

A través de sus sólidas formaciones académicas y carreras influyentes, Kaplan y Norton han contribuido significativamente al avance del conocimiento en gestión y estrategia. Su trabajo ha sido adoptado por innumerables empresas en todo el mundo, ayudándolas a mejorar su desempeño y lograr sus objetivos.

El Cuadro de Mando Integral sigue siendo una herramienta relevante y poderosa en el panorama empresarial actual. A medida que las organizaciones navegan por entornos complejos y en constante cambio, el enfoque equilibrado y estratégico del CMI proporciona una guía valiosa para monitorear y mejorar el rendimiento.